南通会计实务培训，外贸会计学习，出口退免税的会计核算举例

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  某公司为自营出口生产企业的一般纳税人，它出口货物的征税率为17％、退税率为15％。2003年6月份的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款400万元，外购货物准予抵扣的进项税额68万元，已验收入库。上月末留抵税额6万元；本月内销货物不含税销售额200万元；收款234万元已入户；本月出口货物的销售额折合人民币400万元。(该公司实行免、抵、退计算方法) 

 

　通过计算得知：①当期免抵退税不得免征和抵扣税额：400×(17％一15％)=8(万元)，会计处理为： 

 

　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　80000 

 

　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 　　　　　　80000 

 

  培训内容：

 

1、以工业企业增值税一般纳税人为主，兼顾其他各类型企业。 

 

2、以企业会计实务为主，涵盖银行作业、审计作业、网上报税、电脑做账等现代全能型会计人员所要求的相关知识和技能。 

 

3、从会计基础知识、编制会计凭证开始，到编制会计报表、税务报表和会计报表分析。包括会计工作的月末、年末处理;企业新成立(股东入股、厂房设备等)等的会计处理。 

 

4、网上报税演示。

 

5、金蝶软件，以金蝶软件的最新产品：金蝶KIS V7.6标准版为教学内容，从在电脑中新建帐学起，掌握日常帐务处理、工资、固定资产、往来管理、报表与分析、出纳系统

 

  ②当期应纳税额：200×17％一(68—8)一6=-32(万元) 

 

  出口货物“免、抵、退”税额400×15％=60(万元)，按规定如当期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期末留抵税额。即该公司当期应退税额为32万元，当期免抵税额60一32=28(万元)，其会计处理为： 

 

　借：银行存款  　　　　　　　　　　　　　　　　　　　320000

 

　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 　　　　　　　　320000 

 

　借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 280000 

 

　贷：应交税费——应交增值税(出口退税)　　　　　　　　 280000 

 

   报名地址：南通市人民东路8号王府大厦麒玉楼400 （人民东路与濠东路交叉口，家乐福旁）

   

   咨询电话： 昕老师  0513-85337583  15262733578 

                      QQ：2434512394